Zmiany w podatku PIT od 2027 roku – nowe progi podatkowe i planowane ulgi dla podatników
Od 1 stycznia 2027 roku planowane jest wprowadzenie istotnych zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Jedną z najważniejszych propozycji jest modyfikacja skali podatkowej, obejmująca podwyższenie pierwszego progu podatkowego oraz wprowadzenie dodatkowej stawki podatku w wysokości 24%. Zmiany mają dotyczyć przede wszystkim osób uzyskujących dochody z pracy, a ich celem jest ograniczenie gwałtownego wzrostu obciążeń podatkowych po przekroczeniu określonego poziomu dochodów.
Planowane zmiany przedstawiają się następująco:
| Podstawa opodatkowania (rocznie) | Obecna stawka PIT | Nowa stawka PIT od 2027 r. |
| do 30 000 zł | 0% (kwota wolna) | 0% (kwota wolna pozostaje bez zmian) |
| 30 001 zł – 120 000 zł | 12% | 12% |
| 120 001 zł – 130 000 zł | 32% | 12% |
| 130 001 zł – 150 000 zł | 32% | 24% |
| powyżej 150 000 zł | 32% | 32% |
Podwyższenie pierwszego progu podatkowego oznacza, że większa część dochodów podatników będzie opodatkowana stawką 12%. Z kolei wprowadzenie pośredniej stawki 24% ma ograniczyć skokowy wzrost obciążeń, który obecnie następuje po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego.
Według szacunków przedstawionych przez rząd, na zmianach w skali podatkowej może skorzystać około 3,5 mln podatników. W przypadku osób osiągających dochody na poziomie pozwalającym w pełni wykorzystać projektowane zmiany, roczna korzyść podatkowa może wynieść nawet 3600 zł.
Największe znaczenie nowe zasady mogą mieć dla osób uzyskujących dochody opodatkowane według skali podatkowej, w szczególności pracowników, których roczne dochody przekraczają obecny próg 120 000 zł.
Warto jednak pamiętać, że wysokość faktycznej korzyści będzie uzależniona od indywidualnej sytuacji podatnika, w tym wysokości dochodów, przysługujących odliczeń oraz sposobu rozliczenia podatku. Podatnicy, których dochody nie przekraczają 120 000 zł, nie odczują bezpośredniej korzyści wynikającej z samego podwyższenia pierwszego progu.
Reforma zapowiadana na 2027 rok obejmuje również inne rozwiązania, które mogą mieć znaczenie dla przedsiębiorców i osób osiągających wyższe dochody. Wśród przedstawionych propozycji znalazło się m.in. ograniczenie limitu przychodów uprawniającego do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Obecny limit wynosi 2 mln euro, natomiast planowane jest jego obniżenie do 250 tys. euro. Oznaczałoby to zawężenie możliwości korzystania z tej formy opodatkowania przez przedsiębiorców osiągających wyższe przychody. Rząd zapowiedział także podwyższenie stawki daniny solidarnościowej z 4% do 5% dla osób, których dochody przekraczają 1 mln zł. Zmiana ta może zwiększyć obciążenia podatkowe osób uzyskujących najwyższe dochody.
Co warto zrobić przed wejściem w życie zmian?
Analiza formy opodatkowania: Przedsiębiorcy osiągający przychody zbliżone do limitu 250 000 euro powinni przeanalizować prognozowane wyniki na 2027 rok pod kątem konieczności zmiany formy opodatkowania.
Przegląd struktur organizacyjnych: Podmioty prowadzące działalność w formie JDG mogą potrzebować rozważenia przekształceń w spółki handlowe lub zmian w strukturze umów.
Weryfikacja umów autorskich: Pracodawcy zatrudniający twórców powinni zweryfikować procedury dokumentowania prac autorskich, aby w pełni wykorzystać podwyższony limit kosztów.
Standardowo przypominamy, że etap prac legislacyjnych wymaga bieżącego monitorowania ostatecznego kształtu uchwalonych przepisów. Zapraszamy do kontaktu z naszą Kancelarią w celu przeprowadzenia indywidualnej analizy sytuacji podatkowej Państwa firmy.